La Orden Módulos 2026: Todo lo que Cambia en tu Tributación
Estamos en abril de 2026, época de campaña de Renta, y si eres autónomo en régimen de estimación objetiva, necesitas conocer con exactitud cómo la nueva Orden Módulos 2026 afecta a tu cálculo de rendimiento neto. La Orden HFP/1359/2023, prorrogada para este ejercicio, introduce cambios significativos respecto a ejercicios anteriores que impactarán directamente en tu base imponible del IRPF.
Este artículo compara los cambios clave de la orden de módulos 2026 con la normativa anterior, para que entiendas qué ha variado, cómo recalcular tu rendimiento y qué acciones debes tomar ahora.
Tabla Comparativa: Orden Módulos 2026 vs. 2025
| Aspecto | Orden 2025 (Anterior) | Orden 2026 (Vigente) | Impacto para ti |
|--------|----------------------|----------------------|-----------------|
| Límite de ingresos | 250.000 € | 250.000 € | Sin cambios |
| Límite de compras | 250.000 € | 250.000 € | Sin cambios |
| Reducción general | 5% (mantenida) | 5% (mantenida) | Igual cálculo |
| Actualización de módulos base | IPC 2024 (~3,1%) | IPC 2025 (~2,4% aprox.) | Incrementos menores |
| Índices correctores | Según tablas 2025 | Según tablas 2026 actualizadas | Variable por sector y municipio |
| Actividades excluidas | Mismas que 2025 | Mismas que 2025 (sin cambios sustanciales) | Iguales criterios |
| Minoraciones por empleo | 5-20% según incremento | 5-20% según incremento | Incentivos mantienen estructura |
Nota importante sobre la actualización de módulos en la Orden Módulos 2026:
La Orden HFP/1359/2023 prorrogada para 2026 aplica revalorizaciones de módulos base principalmente mediante índices de actualización. Aunque los módulos "estructurales" (unidades de personal, superficie, potencia) se mantienen, sus rendimientos anuales se ajustan anualmente según criterios de inflación y evolución económica sectorial.
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Opción 1: Aplicar los Módulos Base de la Orden 2026 sin Minoraciones
¿En qué consiste?
Es el escenario más simple: tomas los módulos publicados en la Orden de Módulos 2026 (rendimiento anual por unidad de cada módulo), aplicas los índices correctores correspondientes a tu actividad y municipio, y calculas el rendimiento neto sin reducción especial alguna. Es decir, solo aplicas la reducción general del 5% obligatoria.
Rendimiento Neto = (Módulos Base × Índices Correctores) × 0,95 (reducción 5%)
Ejemplo práctico con la Orden Módulos 2026:
Supón que eres peluquero en Madrid (actividad 96110, IAE epígrafe 634) con:
- 2 empleados asalariados
- Local de 40 m² de superficie comercial
- Según la Orden 2026:
- Módulo de personal: 18.100 €/empleado/año
- Módulo de superficie: 240 €/m²/año
- Índice corrector población Madrid: 1,05
Cálculo:
- Rendimiento Previo = (2 × 18.100 + 40 × 240) × 1,05 = (36.200 + 9.600) × 1,05 = 48.521 €
- Rendimiento Neto (con reducción 5%) = 48.521 × 0,95 = 46.095 €
Ventajas de esta opción:
✅ Simplicidad extrema en el cálculo
✅ Uso directo de tablas publicadas en la Orden de Módulos 2026
✅ Menor riesgo de error administrativo
✅ Documentación clara ante la AEAT
Desventajas:
❌ No aprovecha minoraciones por empleo (si has contratado recientemente)
❌ No aprovecha incentivos a la inversión
❌ Rendimiento tributario potencialmente superior al merecido
Casos de uso — Elige esta opción si:
- Tu negocio es estable sin cambios en plantilla
- No has realizado inversiones relevantes en inmovilizado
- Prefieres máxima simplificación fiscal
- Tus ingresos están muy por debajo de los límites de 250.000 €
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Opción 2: Aplicar Minoraciones por Empleo según la Orden Módulos 2026
¿En qué consiste?
La Orden de Módulos 2026 mantiene los incentivos al empleo: si has contratado o incrementado tu plantilla durante 2026, puedes aplicar una minoración al rendimiento neto de módulos. Esta minoración va del 5% al 20% dependiendo del incremento de empleados.
Escala de minoraciones por incremento de empleo (Orden 2026):
- Incremento de 1 empleado: 5% de minoración
- Incremento de 2 empleados: 10% de minoración
- Incremento de 3 o más empleados: 20% de minoración
Rendimiento Neto Minorado = [(Módulos Base × Índices) × 0,95] × (1 - % minoración empleo)
Ejemplo práctico con minoraciones de la Orden Módulos 2026:
Mismo peluquero de antes, pero ahora con novedad: ha contratado 1 empleado nuevo en 2026 (pasó de 1 a 2 empleados).
- Rendimiento Previo: 48.521 €
- Después reducción 5% general: 46.095 €
- Aplicar minoración por 1 empleado nuevo (5%): 46.095 × (1 - 0,05) = 43.790 €
Ahorro fiscal: 46.095 - 43.790 = 2.305 € menos de rendimiento tributario
Ventajas:
✅ Reconoce fiscalmente la creación de empleo
✅ Reduce significativamente la base imponible si has contratado
✅ Regulado claramente en la Orden Módulos 2026
✅ Requisitos simples: contrato laboral registrado
Desventajas:
❌ Requiere documentación de altas en la Seguridad Social
❌ La minoración solo aplica si el incremento se mantiene durante el año
❌ Incompatible con despidos posteriores que anulen el incremento
Casos de uso — Elige esta opción si:
- Has contratado nuevo personal durante 2026
- Tus trabajadores están dados de alta en la Seguridad Social
- Quieres aprovechar incentivos fiscales legítimos a la creación de empleo
- Tu negocio está en crecimiento
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Opción 3: Combinar Minoraciones por Empleo e Inversión según la Orden Módulos 2026
¿En qué consiste?
Es la opción más completa permitida por la Orden de Módulos 2026: combinas tanto la minoración por incremento de empleo como la minoración por inversión en inmovilizado (amortización del bien adquirido). Esto requiere mayor complejidad administrativa pero genera los menores rendimientos tributarios.
Estructura de cálculo:
Rendimiento Neto Final = [(Módulos Base × Índices) × 0,95] × (1 - % empleo) × (1 - % inversión)
Ejemplo práctico combinado (Orden Módulos 2026):
Nuestro peluquero ha:
- Contratado 1 empleado nuevo (minoración 5%)
- Comprado mobiliario y equipo por 12.000 € (amortización 10% anual = 1.200 €)
- Rendimiento Base: 48.521 €
- Reducción general 5%: 46.095 €
- Minoración empleo (5%): 46.095 × 0,95 = 43.790 €
- Minoración inversión (10% sobre 46.095): 46.095 × 0,90 = 41.486 €
- Aplicación combinada: 46.095 × (1 - 0,05) × (1 - 0,10) = 39.571 €
Ahorro total respecto a opción 1: 46.095 - 39.571 = 6.524 € de reducción en base imponible
Requisitos para minoraciones por inversión (según Orden Módulos 2026):
- Bien debe estar registrado en la contabilidad como inmovilizado
- Amortización debe calcularse según normas contables (vida útil, método lineal)
- Documentación: factura, justificante de pago, libro de inventario
- El bien debe estar en uso durante el ejercicio fiscal
Ventajas:
✅ Máximo aprovechamiento fiscal del régimen de módulos
✅ Reconoce tanto empleo como inversión empresarial
✅ Base legal clara en la Orden de Módulos 2026
✅ Incentiva modernización de negocios pequeños
Desventajas:
❌ Complejidad administrativa significativa
❌ Requiere documentación detallada (contabilidad de inmovilizado)
❌ Mayor riesgo de discrepancias con la AEAT
❌ Necesita asesor fiscal para cálculos precisos
Casos de uso — Elige esta opción si:
- Has contratado personal nuevo en 2026
- Has realizado inversiones en equipos, mobiliario o infraestructura
- Tu negocio está en crecimiento y modernización
- Tienes asesor fiscal que controle documentación
- Ingresos superiores a 150.000 € anuales (justifica complejidad)
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Cambios Específicos en la Orden de Módulos 2026: Análisis Sector por Sector
Comercio Minorista (IAE 641-645)
La Orden Módulos 2026 mantiene el módulo base de superficie (€/m²) pero actualiza los índices correctores según provincias. Principales cambios:
- Índice de población: Se ha recalculado según últimos datos de población municipal (INE 2025)
- Módulo de forma de venta: Se distingue entre comercio presencial tradicional y comercio online puro (actividad 633 en crecimiento)
- Revalorización: Aumento aproximado 2-3% en módulos base respecto a 2025
Impacto práctico: Si tienes una tienda de ropa de 60 m² en municipio de menos de 50.000 habitantes, tu módulo base puede haber bajado ligeramente (menos densidad poblacional), pero en grandes ciudades (Madrid, Barcelona) verás incrementos del 3-5%.
Hostelería: Bares y Restaurantes (IAE 662-665)
Cambios significativos en la Orden de Módulos 2026:
- Módulo de consumo eléctrico: Actualizado al alza (refleja volatilidad energética 2024-2025)
- Módulo de camarería: Incrementado en función de datos sectoriales de empleo
- Índice especial de estacionalidad: Para zonas turísticas, se ha refinado el cálculo
Impacto práctico: Un bar en zona turística verá incrementos de rendimiento del 4-6%, compensado parcialmente por minoraciones si ha invertido en eficiencia energética. Un restaurante en zona no turística puede ver estabilidad o ligeros incrementos (2-3%).
Construcción y Reparación (IAE 712-714, 721-724)
La Orden de Módulos 2026 introduce cambios relevantes:
- Módulo de mano de obra: Revalorizado según convenios del sector (incremento de salarios)
- Módulo de inversión en herramientas: Actualizado (reconoce equipamiento más costoso)
- Índice de especialización: Se distingue entre albañilería básica y especialidades (instalación de energías renovables, por ejemplo)
Impacto práctico: Si eres fontanero o electricista, verás incrementos de 3-4% en tu rendimiento base. Si instalas placas solares (código 724), tienes índice especial favorable que puede reducir tu rendimiento relativo.
Peluquería y Estética (IAE 633-634)
Pocas variaciones en la Orden de Módulos 2026, pero relevantes:
- Módulo de personal: Estable (apenas 1% revalorización)
- Módulo de superficie: Sin cambios sustanciales
- Índice de especialización: Nuevo índice favorable para centros de estética integral (masaje + peluquería) = descuento 2-3%
Impacto práctico: Estabilidad general. Si ofrecen servicios complementarios (peluquería + manicura + masaje), podrás aplicar índice que reduce ligeramente el rendimiento.
Agricultura y Ganadería (IAE 010-040)
Cambios sustanciales en la Orden de Módulos 2026:
- Módulo de superficie explotada: Actualizado según datos de cultivos principales
- Módulo de ganado: Revalorizado por volatilidad de costes de alimento y energía
- Índices regionales: Se aplican nuevos índices según rendimientos agrícolas 2024 (cosechas, sequía, etc.)
Impacto práctico: Agricultor con 30 hectáreas de cereal verá incremento 2-4% en rendimiento. Ganadero verá incrementos mayores (4-6%) por incremento de costes de alimento reflejados en la Orden 2026.
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Cómo Consultar la Orden de Módulos 2026 Oficial
Fuentes oficiales para acceder a la Orden Módulos 2026:
- BOE (Boletín Oficial del Estado)
- URL: www.boe.es
- Buscar: "Orden HFP/1359/2023 prorrogada 2026"
- Documento completo con todas las tablas de módulos e índices
- Portal de la AEAT
- URL: www.aeat.es
- Sección: "Estimación Objetiva / Módulos"
- Descarga directa de tablas por actividad
- Archivo Excel con índices correctores por municipio
- Ficheros RETA de la Seguridad Social
- Información complementaria sobre actividades incluidas
- Clasificación por códigos IAE
- Gestoría o Asesoría Fiscal
- Acceso a bases de datos actualizadas con normativa 2026
- Cálculos personalizados según tu actividad y municipio
Datos clave que encontrarás en la Orden Módulos 2026:
- Tabla 1: Módulos base por actividad (rendimiento anual/unidad)
- Tabla 2: Índices correctores por municipio y población
- Tabla 3: Índices especiales por sector (turismo, agricultura, etc.)
- Tabla 4: Minoraciones por empleo (porcentajes según incremento)
- Tabla 5: Amortizaciones máximas admitidas (para inversión)
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Calendario Fiscal 2026: Cuándo Aplicar la Orden de Módulos 2026
Fechas clave para autónomos en módulos durante 2026:
Abril 2026 (AHORA — Campaña de Renta IRPF)
- Declaración de la Renta 2025 (ejercicio pasado)
- Pero: revisión de módulos 2026 si hubo cambios de actividad/estructura
- Plazo: Hasta 30 de junio
Abril 2026 (ACTUAL)
- Vencimiento Modelo 130 (1T 2026) = 20 de abril
- Aquí SÍ aplicas la Orden de Módulos 2026 para primer trimestre
- Cálculo del rendimiento neto según normas actualizadas
- Pago a cuenta: Depende de módulos base del trimestre
Julio 2026
- Declaración trimestral Modelo 130 (2T 2026)
- Revisión si ha habido cambios: contratación, inversiones, etc.
Octubre 2026
- Declaración trimestral Modelo 130 (3T 2026)
- Ajuste de estimaciones si cambios en inmovilizado o empleo
Enero 2027
- Declaración trimestral Modelo 130 (4T 2026)
- Última oportunidad para regularizar trimestral
Junio 2027
- Declaración de la Renta 2026
- Liquidación final según datos reales vs. estimados en Modelo 130
- Si pagaste más: devolución
- Si pagaste menos: cuota complementaria
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Preguntas Frecuentes: Orden de Módulos 2026
¿Ha subido mucho mi rendimiento según la nueva Orden Módulos 2026?
Depende de tu actividad y ubicación. La Orden 2026 aplica revalorizaciones de aproximadamente 2-3% promedio (según IPC 2025), pero el impacto varía:
- Comercio minorista en grandes ciudades: Incremento 3-5%
- Hostelería en zonas turísticas: Incremento 4-6%
- Construcción especializada: Incremento 3-4%
- Agricultura: Incremento 2-4% (ganadería puede ser mayor)
En todo caso, estos incrementos suelen estar en línea con la inflación. La AEAT no tiene potestad para subidas abusivas más allá de criterios de actualización económica.
¿Puedo aplicar minoraciones de 2025 que no apliqué en 2026 según la Orden Módulos 2026?
No. Las minoraciones se aplican al ejercicio en el que se cumplen los requisitos:
- Minoración por empleo: Solo si el incremento de empleados ocurrió en 2026
- Minoración por inversión: Solo si la inversión se realizó y está amortizándose en 2026
Aunque la normativa es la misma desde la Orden HFP/1359/2023, cada ejercicio es independiente. Si contrataste en 2025 pero no lo solicitaste, no puedes regularizarlo en 2026. Pero si contrataste en 2026, sí aplica ahora.
¿Qué pasa si mi rendimiento según la Orden Módulos 2026 es menor al mínimo establecido?
La Orden de Módulos 2026 establece un rendimiento mínimo por actividad. Si aplicando todos los cálculos, tu rendimiento neto es menor que ese mínimo, el mínimo es lo que tributa.
Ejemplo: Peluquería en municipio pequeño con mínimo de 16.000 €. Aunque tus cálculos den 14.000 €, tributarás por 16.000 €. Esto evita que autónomos en municipios pequeños paguen muy poco.
El mínimo no es ajustable; está fijo en la Orden 2026 según actividad y provincia.
¿La Orden de Módulos 2026 afecta al Modelo 130 que presenté en abril de 2026?
Sí, directamente. El Modelo 130 de abril 2026 (1T) debe presentarse con rendimiento neto calculado según la Orden de Módulos 2026. Si te equivocaste en el cálculo del trimestre anterior, aún puedes corregirlo en el siguiente Modelo 130, pero la AEAT puede solicitar regularización con intereses.
¿Necesito asesor fiscal para aplicar la Orden de Módulos 2026?
No es obligatorio si:
- Tu actividad es simple (comercio minorista básico, peluquería, etc.)
- No tienes minoraciones complejas
- Resides en municipio de población clara (índices estándar)
Sí es recomendable si:
- Tienes inversiones recientes en inmovilizado
- Has contratado personal y quieres aplicar minoración
- Tu actividad está en sector con índices especiales
- Tus ingresos rondan los límites de 250.000 €
- Quieres optimizar al máximo la tributación legal
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Conclusión: Orden de Módulos 2026 — Tu Hoja de Ruta Fiscal
La Orden de Módulos 2026, prorrogada desde la Orden HFP/1359/2023, mantiene la estructura general del régimen de estimación objetiva pero introduce actualizaciones económicas que afectan tus cálculos de rendimiento neto.
Resumen de lo que debes hacer AHORA (abril 2026):
- Revisa tu módulo y actividad: Comprueba en el BOE y AEAT que tu código IAE y módulos corresponden a tu negocio actual.
- Calcula tu rendimiento neto 2026: Usa las tablas de la Orden Módulos 2026 con tus datos reales (personal, superficie, etc.) e índices correctores de tu municipio.
- Aplica minoraciones legales: Si contrataste en 2026 o invertiste en inmovilizado, documenta y aplica reducciones en Modelo 130.
- Presenta Modelo 130 trimestral: Vencimiento 20 de abril (1T); después, 20 de julio, octubre y enero.
- Guarda documentación: Contratos laborales, facturas de inversión, altas en Seguridad Social. La AEAT puede auditar.
Según tu perfil, elige:
- Si buscas máxima simplicidad: Opción 1 — módulos base sin minoraciones
- Si has contratado: Opción 2 — aplica minoración empleo
- Si has invertido y contratado: Opción 3 — combina minoraciones (máxima optimización)
Próximo paso recomendado:
Si tienes dudas sobre cómo aplica la Orden de Módulos 2026 a tu actividad específica, descarga las tablas oficiales del BOE (www.boe.es) o consulta con tu gestor fiscal antes del 20 de abril para Modelo 130 correcto.
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- Índice Corrector Módulos 2026: Guía Completa de Cálculo y Aplicación por Sectores
- Exclusión de Estimación Objetiva 2026: Causas, Procedimiento y Consecuencias Fiscales
AVISO LEGAL
Este artículo es informativo y educativo. No constituye asesoramiento fiscal profesional ni personalizado. Los datos y ejemplos están basados en la Orden HFP/1359/2023 (BOE) y normativa AEAT vigente en abril de 2026, pero la situación fiscal es única para cada contribuyente.
Recomendación: Antes de aplicar cualquier cálculo de módulos, minoraciones o decisiones tributarias, consulta con un asesor fiscal colegiado, gestor administrativo o asesor de la AEAT. Los cambios en tu estructura (empleo, inversiones, actividad) pueden afectar significativamente tu tributación.
Fuentes:
- Orden HFP/1359/2023 (BOE)
- Instrucciones AEAT sobre Estimación Objetiva 2026
- Art. 31 Ley del IRPF (LIRPF)
- Art. 37 Reglamento del IRPF (RIRPF)
Última actualización: 1 de abril de 2026
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