Las preguntas frecuentes módulos IRPF 2026 que más se repiten se responden con la Orden HAC/1425/2025 y con el orden de cálculo que aplica la calculadora del sitio: primero el rendimiento neto previo, después las reducciones, luego los índices correctores y, al final, la reducción general del ejercicio.
La norma que rige el ejercicio es la Orden HAC/1425/2025. Todo lo que sigue sale de sus tablas, en el mismo orden en que las aplica la calculadora de módulos del sitio.
Las preguntas frecuentes módulos IRPF 2026 se responden con la Orden y con su orden de cálculo, nunca de memoria.
¿Cuál es el orden de cálculo del rendimiento neto?
El recorrido tiene cuatro fases y el orden importa: una reducción no es un índice corrector, y un índice especial no se suma con los generales.
| Fase | Qué se aplica | Cómo interviene |
|---|---|---|
| Rendimiento neto previo | Suma de cada módulo por sus unidades | Punto de partida |
| Rendimiento neto minorado | Reducción por incentivos al empleo y reducción por incentivos a la inversión | Se resta del rendimiento neto previo |
| Rendimiento neto de módulos | Primero el índice especial de la actividad y después los generales: pequeña dimensión, temporada, exceso e inicio de actividad | Multiplica al rendimiento neto minorado |
| Reducción general del ejercicio | Reducción de la disposición adicional primera de la Orden | Se aplica al final, sobre el rendimiento ya corregido |
¿Qué reducciones se restan antes de tocar los índices?
Los tramos de empleo son una reducción por incentivos al empleo, no un índice corrector. El coeficiente del tramo, que depende del total de personas asalariadas, más el coeficiente por el incremento de personas asalariadas respecto al año anterior, se multiplica por el rendimiento anual por unidad del módulo de personal asalariado, y ese importe se resta del rendimiento neto previo. Los coeficientes son del 10 % hasta una persona asalariada, del 15 % hasta tres, del 20 % hasta cinco, del 25 % hasta ocho y del 30 % por encima de ocho.
La reducción por incentivos a la inversión se resta en esa misma fase, con esta tabla de amortización:
| Grupo | Elementos | Coeficiente lineal máximo | Periodo máximo |
|---|---|---|---|
| 1 | Edificios y otras construcciones | 5 % | 40 años |
| 2 | Útiles, herramientas, equipos informáticos | 40 % | 5 años |
| 3 | Elementos de transporte y resto de inmovilizado material | 25 % | 8 años |
| 4 | Inmovilizado intangible | 15 % | 10 años |
El detalle de la amortización está en la página de tablas de amortización de estimación objetiva.
¿Cuándo entra el índice de temporada?
Cuando la actividad se ejerce como máximo ciento ochenta días al año. El factor es mayor cuanto más corta es la temporada: 1,5 si la actividad dura sesenta días o menos, 1,35 entre sesenta y uno y ciento veinte días, y 1,25 entre ciento veintiuno y ciento ochenta días. Este índice no se combina con el de inicio de actividad.
¿Y el índice de inicio de actividad?
Sus dos claves son el primer y el segundo año de ejercicio. En el primer año, el factor es de 0,80 para los titulares sin discapacidad y de 0,60 para los titulares con discapacidad reconocida; en el segundo año, de 0,90 y de 0,70 respectivamente. Cada factor va con su caso, así que conviene mirar cuál corresponde antes de tocar la calculadora.
¿Qué actividades llevan índice especial?
Autotaxis, comercio al por menor de prensa en quioscos de la vía pública, transporte de mercancías por carretera y transporte urbano colectivo y de viajeros por carretera con un solo vehículo. El índice especial se aplica antes que los generales y excluye el de pequeña dimensión. En autotaxi el factor va de 0,75 a 1 según los habitantes del municipio; en prensa es 1 en Madrid y Barcelona, 0,95 en otra ciudad grande y 0,80 en el resto de municipios; en mercancías, 0,80 con un solo vehículo que no es tractocamión, 0,90 con tractocamiones y ningún semirremolque y 0,75 si el tractocamión es el único vehículo; en transporte urbano con un solo vehículo, 0,80.
¿Cuándo se aplica la pequeña dimensión?
Solo si se cumplen todos los requisitos a la vez: persona física, un solo local, como mucho un vehículo y de no más de mil kilos de carga, y no más de dos personas asalariadas. El factor depende de los habitantes del municipio: 0,70 hasta 2.000 habitantes, 0,75 entre 2.001 y 5.000 y 0,80 en el resto; si hay una o dos personas asalariadas, la tabla se sustituye por un factor único de 0,90, es decir, baja un 10 %. No se aplica a las actividades con índice especial ni junto con el índice de exceso.
¿Qué ocurre si el rendimiento supera el umbral de exceso?
Si el rendimiento, después de los índices anteriores, supera el umbral de vuestra actividad, la parte que excede se incrementa. Este índice no se aplica si habéis aplicado el de pequeña dimensión, y una actividad que no tiene clave en la tabla no tiene índice de exceso. En otros cafés y bares, el código 673.2, el umbral es de 19.084,78 €, y la ficha de la actividad recoge sus módulos y sus unidades.
¿Cómo se aplica la reducción general del ejercicio?
Va al final, sobre el rendimiento neto de módulos ya corregido por los índices, y es la reducción de la disposición adicional primera de la Orden de módulos del ejercicio. En 2026 la reducción es del 5 %. Es el último paso: si antes habéis aplicado un índice corrector, la reducción se calcula sobre el resultado corregido, no sobre el rendimiento neto previo.
¿El IVA del régimen simplificado se calcula con estas tablas?
No: este recorrido es el del IRPF. El IVA del régimen simplificado tiene su propia página, la del modelo 303 de estimación objetiva, y el pago a cuenta del IRPF la del modelo 131.
Próximos pasos
- Abrid la calculadora y elegid vuestra actividad: el selector solo preselecciona la actividad, y las unidades de cada módulo y los datos de las correcciones los introducís vosotros.
- Si dudáis entre regímenes, comparadlos en estimación directa frente a estimación objetiva.
- Repasad los módulos de vuestra actividad en el catálogo de módulos y comprobad la tabla de amortización antes de pasar los datos al modelo.
Esta página tiene carácter informativo y no constituye asesoramiento fiscal: para vuestro caso concreto, consultad con vuestra gestoría.
Preguntas frecuentes
¿Los tramos de empleo son un índice corrector?
No. Son la reducción por incentivos al empleo: se calculan con el coeficiente del tramo y se restan del rendimiento neto previo, antes de los índices correctores.
¿Se pueden aplicar a la vez temporada e inicio de actividad?
No. El índice de temporada no se combina con el de inicio de actividad, así que hay que ver cuál corresponde a vuestra situación y aplicar solo ese.
¿Qué actividades no llevan índice de pequeña dimensión?
Las que tienen índice corrector especial (autotaxi, prensa, mercancías y transporte urbano con un solo vehículo) y las que aplican el índice de exceso.
¿La calculadora hace todo el cálculo por vosotros?
Aplica las tablas que se describen aquí: solo preselecciona la actividad y calcula con las unidades de cada módulo y los datos de corrección que introduzcáis.