Qué significa compensación IVA módulos (y qué no)
La compensación IVA módulos no se aplica a una peluquería: la compensación del IVA es del régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca, y una peluquería liquida su IVA por el régimen simplificado, con su propia tabla de módulos. Aquí tenéis el cálculo del IRPF paso a paso, con cifras de 2026 y un caso repetible en la calculadora.
Conviene separar tres cosas que se mezclan con facilidad en las búsquedas:
- IRPF: el rendimiento de la actividad se determina con los signos o módulos aprobados para el ejercicio. Para 2026, la norma vigente es la Orden HAC/1425/2025.
- IVA: el régimen simplificado se calcula con su propia tabla de módulos de la Orden, que no es la misma que la del IRPF.
- Compensación del IVA: es la figura del régimen especial agrario. Si es lo que buscabais, la referencia está en las actividades agrícolas y ganaderas.
La compensación IVA módulos no se aplica a una peluquería: su IVA va por el régimen simplificado y su IRPF por los módulos del 972.1.
Los cuatro módulos del 972.1 para 2026
La ficha de la actividad en la Orden HAC/1425/2025 fija cuatro módulos con su rendimiento anual por unidad:
| Módulo | Definición | Unidad | Rendimiento anual por unidad |
|---|---|---|---|
| 1 | Personal asalariado | Persona | 3.161,90 € |
| 2 | Personal no asalariado | Persona | 9.649,47 € |
| 3 | Superficie del local | Metro cuadrado | 94,48 € |
| 4 | Consumo de energía eléctrica | 100 kWh | 81,88 € |
Dos detalles que cambian el resultado:
- El módulo 1 incluye, en su caso, el rendimiento del comercio al por menor de cosmética capilar y productos de peluquería, y el de los servicios de manicura, depilación, pedicura y maquillaje, siempre que sean accesorios a la actividad principal.
- El módulo 4 se mide en bloques de 100 kWh. En el campo se introduce el número de bloques y el calculador no convierte la cantidad; en el personal asalariado se introducen personas equivalentes a jornada completa.
El umbral propio de esta actividad en la Orden se mide en personas y está fijado en 6. Si la plantilla se acerca a esa magnitud, la comprobación de si la actividad sigue encajando corresponde a vuestra gestoría.
El orden de cálculo, fase por fase
El calculador del sitio aplica exactamente este orden:
- Rendimiento neto previo: la suma de cada módulo multiplicado por sus unidades.
- Rendimiento neto minorado: al previo se le restan la reducción por incentivos al empleo y la reducción por incentivos a la inversión, es decir, la amortización del inmovilizado.
- Rendimiento neto de módulos: el minorado se multiplica por los índices correctores que procedan, primero el índice especial de la actividad y después los generales: pequeña dimensión, temporada, exceso e inicio de actividad.
- Reducción general del ejercicio: se aplica al final, sobre el rendimiento neto de módulos, y para 2026 es del 5 %.
La reducción por incentivos al empleo no es un índice corrector. Su coeficiente, más el que corresponda por el incremento de personas asalariadas respecto al año anterior, se multiplica por el rendimiento anual por unidad del módulo de personal asalariado, y el importe se resta del rendimiento neto previo.
El índice de pequeña dimensión exige cumplir todo a la vez: persona física, un solo local, como mucho un vehículo de no más de mil kilos de carga y no más de dos personas asalariadas. Nunca se aplica a actividades con índice especial ni junto con el índice de exceso. Sin personal asalariado, el factor depende de los habitantes del municipio: 0,70 hasta 2.000, 0,75 de 2.001 a 5.000 y 0,80 a partir de 5.001. Con una o dos personas asalariadas, el factor único es 0,90.
Ejemplo: peluquería con una persona asalariada
Planteamos una peluquería de persona física, un solo local, con estos datos de partida:
| Dato | Valor |
|---|---|
| Personal asalariado | 1 |
| Personal no asalariado | 1 |
| Superficie del local | 40 metros cuadrados |
| Consumo de energía eléctrica | 60 bloques de 100 kWh |
| Habitantes del municipio | 25.000 |
| Personas asalariadas (año actual y anterior) | 1 y 1 |
| Días de actividad | 365 |
| Inversiones del ejercicio | ninguna |
| Inicio de actividad | no |
Con esos datos, el cálculo recorre estas fases:
| Fase | Qué se aplica | Resultado |
|---|---|---|
| Rendimiento neto previo | módulos por unidades | 21.503,37 € |
| Rendimiento neto minorado | menos 316,19 € de empleo y 0,00 € de inversión | 21.187,18 € |
| Rendimiento neto de módulos | índice de pequeña dimensión, factor 0,90 | 19.068,46 € |
| Rendimiento final | reducción general del 5 % | 18.115,04 € |
El resultado final del ejemplo es un rendimiento neto de 18.115,04 €. Para repetirlo, entrad en la calculadora con la actividad 972.1 preseleccionada e introducid 1 en personal asalariado, 1 en personal no asalariado, 40 en superficie del local y 60 en consumo de energía eléctrica en bloques de 100 kWh, con 25.000 habitantes y una persona asalariada tanto en el año actual como en el anterior. La ficha completa de la actividad está en servicios de peluquería de señora y caballero.
El IVA del régimen simplificado, aparte
Este ejemplo no lleva ninguna cifra de IVA: el régimen simplificado se calcula con su propia tabla de módulos de la Orden, distinta de la del IRPF, y por eso no se mezcla con el cálculo anterior. Para esa parte, la página de referencia es el modelo 303 en estimación objetiva; el IRPF se presenta con el modelo 131.
Errores que se ven al mezclar los dos regímenes
- Aplicar la compensación del IVA agraria a los servicios de peluquería.
- Usar la tabla de módulos del IVA para calcular el IRPF, o la del IRPF para el IVA.
- Aplicar el índice de pequeña dimensión sin cumplir los cuatro requisitos, o junto con el índice de exceso.
- Introducir los kWh en el campo de consumo en lugar de los bloques de 100 kWh.
- Olvidar la reducción general del ejercicio, que va siempre al final.
Próximos pasos
- Reunid los cuatro datos que pide la actividad: personas asalariadas equivalentes a jornada completa, personas no asalariadas, metros cuadrados del local y bloques de 100 kWh.
- Haced el cálculo en la calculadora de estimación objetiva y comprobad el rendimiento neto final.
- Si habéis invertido en el local o en equipos, revisad antes las tablas de amortización para la reducción por incentivos a la inversión.
- Llevad el resultado a vuestra gestoría antes de presentar el modelo 131 y el modelo 303: este artículo tiene carácter informativo y no constituye asesoramiento fiscal.
Preguntas frecuentes
¿Se aplica la compensación del IVA a una peluquería?
No. La compensación del IVA es la del régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca; una peluquería liquida su IVA por el régimen simplificado, con su propia tabla de módulos, y su IRPF por los módulos del 972.1.
¿Los módulos del IVA y los del IRPF son los mismos?
No. La tabla de módulos del régimen simplificado del IVA es distinta de la tabla del IRPF; en este caso solo se recorre la del IRPF, la de la Orden HAC/1425/2025 para 2026.
¿Qué unidades se introducen en el módulo de consumo de energía eléctrica?
Bloques de 100 kWh: se introduce el número de bloques en el campo, no los kWh, porque el calculador no convierte la cantidad.