Los módulos transporte se comparan por el rendimiento anual que la Orden asigna a cada unidad de cada epígrafe, no por la facturación: el 722 de mercancías rinde 126,21 € por tonelada de carga y el 721.2 de autotaxis, 45,08 € por cada bloque de 1.000 kilómetros. Mirad primero vuestra ficha y después haced números.
En módulos transporte, la comparación empieza por el rendimiento anual de cada módulo, no por la facturación.
Qué distingue a los cuatro epígrafes
Las fichas del sitio separan la actividad en cuatro epígrafes: transporte urbano colectivo y de viajeros por carretera, en dos entradas, 721.1 y 721.3; transporte por autotaxis, 721.2; y transporte de mercancías por carretera, 722. Cada una tiene sus módulos, su unidad de actividad y sus índices correctores. La pregunta que ordena la comparación no es cuál paga menos, sino cuál se ajusta a lo que de verdad medís en el día a día: asientos, distancia, toneladas o personas.
Todas las cifras de esta comparación salen de la Orden HAC/1425/2025, tal como las recogen las fichas de actividad del sitio.
La tabla de rendimientos, epígrafe por epígrafe
| Epígrafe | Módulo de actividad | Unidad | Rendimiento anual por unidad |
|---|---|---|---|
| 721.1 Transporte urbano colectivo y de viajeros | Número de asientos | Asiento | 121,40 € |
| 721.2 Transporte por autotaxis | Distancia recorrida | 1.000 kilómetros | 45,08 € |
| 721.3 Transporte urbano colectivo y de viajeros | Número de asientos | Asiento | 121,40 € |
| 722 Transporte de mercancías por carretera | Carga vehículos | Tonelada | 126,21 € |
El personal se mide aparte y su rendimiento tampoco es igual en los cuatro epígrafes: en 721.1 y 721.3 el módulo de personal asalariado rinde 2.981,02 € por persona y el de personal no asalariado, 16.016,97 €; en 721.2 son 1.346,27 € y 7.656,89 €; en 722, 2.728,59 € y 10.090,99 €. Son importes por unidad y año, no un mínimo ni un máximo de lo que vais a pagar: después entran las reducciones y los índices.
Cómo se introducen las unidades
Aquí se tuercen muchas simulaciones. La unidad de cada módulo se introduce tal como la pide el campo, sin conversiones: en autotaxis el módulo de distancia está expresado en bloques de 1.000 kilómetros, así que el campo pide el número de bloques y no los kilómetros sueltos; en mercancías la carga va en toneladas; en las dos fichas de viajeros, en asientos. El personal asalariado se introduce en personas equivalentes a jornada completa. El calculador del sitio no convierte la cantidad: aplica las tablas de este ejercicio con las unidades que le dais.
Los índices correctores que sí tocan al transporte
El orden importa, porque cada tabla se aplica en una fase distinta. Primero se suma el rendimiento neto previo de cada módulo por sus unidades. Después llega el rendimiento neto minorado, que es el previo menos la reducción por incentivos al empleo y menos la reducción por incentivos a la inversión. Esas dos reducciones restan; no son índices que multipliquen. La de empleo toma el coeficiente del tramo según el total de personas asalariadas, más el coeficiente por el incremento respecto al año anterior, y lo multiplica por el rendimiento anual del módulo de personal asalariado. La de inversión se amortiza con la tabla de coeficientes lineales máximos por grupo de elementos.
Después, el rendimiento neto de módulos: el minorado multiplicado primero por el índice especial de la actividad y luego por los generales que procedan, en este orden: pequeña dimensión, temporada, exceso e inicio de actividad. Al final, la reducción general del ejercicio, que en estos datos es del 5 %, se aplica sobre el rendimiento neto de módulos.
Los índices especiales son los que de verdad diferencian las cuatro fichas. En mercancías: 0,8 si disponéis de un solo vehículo que no es tractocamión; 0,9 si hay tractocamiones y ningún semirremolque; 0,75 si además el tractocamión es el único vehículo. En autotaxis el factor depende de los habitantes del municipio: 0,75 hasta 2.000, 0,8 de 2.001 a 10.000, 0,85 de 10.001 a 50.000, 0,9 de 50.001 a 100.000 y 1 por encima de 100.000. En las dos fichas de transporte urbano colectivo y de viajeros hay un factor de 0,8 cuando se dispone de un solo vehículo.
Ninguna de las cuatro lleva el índice de pequeña dimensión: las cuatro tienen índice corrector especial, y ese índice lo excluye. El de exceso sí existe en mercancías, con un umbral de 33.640,86 €, y en las dos fichas de viajeros urbanos, con 35.196,62 € en ambas; si el rendimiento supera ese umbral, la parte que excede se incrementa. El autotaxi no tiene umbral de exceso en estas tablas.
Temporada e inicio de actividad
Dos índices generales que conviene tener presentes. El de temporada multiplica cuando la actividad se ejerce como máximo ciento ochenta días al año: 1,5 hasta 60 días, 1,35 de 61 a 120 y 1,25 de 121 a 180. El de inicio de actividad da 0,8 el primer año y 0,9 el segundo para titulares sin discapacidad, y 0,6 y 0,7 respectivamente para titulares con discapacidad reconocida. Estos dos no se combinan entre sí.
Un caso práctico con el epígrafe 722
Sirve para ver el orden completo con cifras. Persona física, un solo vehículo de 12.000 kilos que no es tractocamión, sin semirremolque, en un municipio de 50.000 habitantes, con la actividad ejercida todo el año, una persona no asalariada, ninguna asalariada, siete toneladas de carga y sin inversiones. Los módulos que se introducen son 0 en personal asalariado, 1 en personal no asalariado y 7 en carga de vehículos.
El rendimiento neto previo es 10.974,46 €. Sin personas asalariadas no hay reducción por empleo, y sin inversiones tampoco por ese lado, así que el rendimiento neto minorado se queda en 10.974,46 €, con 0,00 € en cada una de las dos reducciones. Al ser un solo vehículo que no es tractocamión, entra el índice especial de mercancías con factor 0,8 y el rendimiento neto de módulos queda en 8.779,57 €. La reducción general del ejercicio, del 5 %, resta 438,98 € y el rendimiento neto final es 8.340,59 €.
Para repetirlo, abrid la calculadora del epígrafe 722, introducid 0 en personal asalariado, 1 en personal no asalariado y 7 en carga de vehículos, y marcad un solo vehículo sin tractocamión ni semirremolque y un municipio de 50.000 habitantes. La calculadora solo preselecciona la actividad: las unidades y los datos de las correcciones los ponéis vosotros, y no convierte unidades por vosotros.
El IVA del régimen simplificado va por su propia tabla de módulos de la Orden, distinta de la del IRPF. En este ejemplo no se citan cifras de IVA; para esa parte, la página de referencia es la del modelo 303 en estimación objetiva.
Qué marca el umbral de cada actividad
Cada ficha marca un umbral propio de la actividad, medido en vehículos: 5 en transporte urbano colectivo y de viajeros, 3 en autotaxis y 4 en mercancías. Es una magnitud de esa actividad concreta, no una regla general que valga para cualquier epígrafe. Si os acercáis a esa cifra o la superáis, o si dudáis de si vuestra actividad encaja en la estimación objetiva, consultad con vuestra gestoría: la comprobación se hace caso por caso, con vuestros vehículos, vuestra plantilla y vuestra facturación.
Próximos pasos
- Abrid la ficha de vuestro epígrafe y comprobad los módulos que os afectan: 721.1, 721.2, 721.3 o 722.
- Haced la simulación con las unidades tal como las pide cada campo: calculadora del 721.1, del 721.2, del 721.3 y del 722.
- Si superáis el umbral de la actividad o tenéis dudas sobre la inclusión, llevad el caso a vuestra gestoría antes de presentar el modelo.
Para ver el conjunto de fichas del sector, la categoría de transporte las reúne todas. Esta comparación es informativa y no constituye asesoramiento fiscal.
Preguntas frecuentes
¿La comparación dice qué epígrafe conviene más?
No. Cada epígrafe mide una cosa distinta: asientos en las dos fichas de viajeros urbanos, distancia en autotaxis y toneladas en mercancías. Lo que se compara aquí es el rendimiento anual que la Orden asigna a cada unidad, no la facturación ni el beneficio real. La elección de epígrafe se decide con vuestra gestoría.
¿Se aplica el índice de pequeña dimensión en transporte?
No en estas cuatro fichas. Todas tienen índice corrector especial y ese índice excluye el de pequeña dimensión, que además exige persona física, un solo local, como mucho un vehículo de no más de 1.000 kilos de carga y no más de dos personas asalariadas.
¿Cómo se introduce la distancia en autotaxis?
En bloques de 1.000 kilómetros. El campo pide el número de bloques, no los kilómetros recorridos, y el calculador no convierte la cantidad, así que conviene revisar la unidad antes de leer el resultado.
¿El IVA del régimen simplificado sale de esta misma tabla?
No. Tiene su propia tabla de módulos de la Orden, distinta de la del IRPF, y en el caso práctico de este artículo no se citan cifras de IVA. Para esa parte, la página de referencia es la del modelo 303 en estimación objetiva.