Los módulos ferretería de 2026 (IAE 653.3) se calculan sumando el rendimiento anual de cuatro módulos —personal asalariado, personal no asalariado, consumo eléctrico y superficie del local— multiplicados por sus unidades; después se restan las reducciones de empleo e inversión, se aplican los índices correctores y, al final, la reducción general del 5 %.
En los módulos ferretería de 2026 el beneficio no se toma de la contabilidad: se obtiene multiplicando cada módulo por sus unidades y corrigiendo el resultado con los índices que procedan.
Qué módulos de IRPF se aplican al comercio de ferretería
La actividad 653.3 es el comercio al por menor de artículos de menaje, ferretería, adorno, regalo o reclamo, bisutería y pequeños electrodomésticos incluidos. La Orden HAC/1425/2025 fija para el IRPF de 2026 cuatro módulos, cada uno con su unidad y su rendimiento anual por unidad:
| Módulo | Qué mide | Unidad | Rendimiento anual por unidad |
|---|---|---|---|
| 1 | Personal asalariado | Persona | 3.709,88 € |
| 2 | Personal no asalariado | Persona | 15.116,66 € |
| 3 | Consumo de energía eléctrica | 100 kWh | 51,02 € |
| 4 | Superficie del local | Metro cuadrado | 21,41 € |
El primer paso es siempre el mismo: cada módulo se multiplica por su número de unidades y los cuatro importes se suman. Ese total es el rendimiento neto previo, el punto de partida antes de cualquier reducción o corrección. La ficha de la actividad, con su tabla de módulos y sus reglas, está en la página del IAE 653.3.
El orden de cálculo que no conviene alterar
Cada fase actúa sobre el resultado de la anterior, y el orden es parte de la regla:
- Rendimiento neto previo. La suma de cada módulo por sus unidades.
- Rendimiento neto minorado. El previo menos la reducción por incentivos al empleo y menos la reducción por incentivos a la inversión.
- Rendimiento neto de módulos. El minorado multiplicado por los índices correctores que procedan: primero el índice especial de la actividad y después los generales, en el orden de pequeña dimensión, temporada, exceso e inicio de actividad.
- Reducción general del ejercicio. Se aplica al final, sobre el rendimiento neto de módulos ya corregido, y en 2026 es del 5 %.
Hay dos confusiones que se repiten. La primera: los coeficientes de la reducción por incentivos al empleo no son un índice corrector. Son un coeficiente que se multiplica por el rendimiento anual por unidad del módulo de personal asalariado, y el importe que sale se resta del rendimiento neto previo. La segunda: la tabla de amortización de la reducción por incentivos a la inversión tampoco es un índice; fija el porcentaje lineal máximo y el periodo máximo de cada grupo de elementos, y la amortización del año se resta igualmente del rendimiento previo.
Caso práctico: una ferretería en un municipio de 18.000 habitantes
Tomamos una ferretería de persona física, con un solo local, sin vehículo propio, en un municipio de 18.000 habitantes y con actividad los 365 días del año. Los datos de partida son estos:
- Personal asalariado: 1 persona
- Personal no asalariado: 1 persona
- Consumo de energía eléctrica: 60 bloques, porque la unidad del módulo es de 100 kWh
- Superficie del local: 120 metros cuadrados
- Inversiones: ninguna
Como la actividad se ejerce todo el año, el índice de temporada no entra en el cálculo. Con esos datos, el recorrido queda así:
| Fase | Qué se aplica | Resultado |
|---|---|---|
| Rendimiento neto previo | los cuatro módulos por sus unidades | 24.456,94 € |
| Reducción por incentivos al empleo | coeficiente del tramo sobre el rendimiento anual del módulo de personal asalariado | 370,99 € |
| Reducción por incentivos a la inversión | sin inversiones en este caso | 0,00 € |
| Rendimiento neto minorado | previo menos las dos reducciones | 24.085,95 € |
| Índice corrector para empresas de pequeña dimensión (factor 0,9) | el que corresponde con una persona asalariada | 21.677,36 € |
| Reducción general del ejercicio (5 %) | sobre el rendimiento neto de módulos | 1.083,87 € |
| Rendimiento neto final | 20.593,49 € |
Atención a la fila del índice de pequeña dimensión: aquí el factor es 0,9 porque hay una persona asalariada. Es el factor que la tabla del índice asigna cuando hay una o dos personas asalariadas, y sustituye a la tabla por habitantes del municipio.
Qué unidades se introducen en la calculadora
Cada campo pide unidades, no la magnitud en bruto. Cuando la unidad es un bloque, como los 100 kWh del consumo eléctrico, lo que se escribe es el número de bloques: la calculadora no convierte la cantidad. Para el personal asalariado se introducen personas equivalentes a jornada completa.
Para repetir el ejemplo, abrid la calculadora con la actividad 653.3 preseleccionada e introducid estos valores:
- 1 en personal asalariado;
- 1 en personal no asalariado;
- 60 en consumo de energía eléctrica;
- 120 en superficie del local;
- 18.000 en población del municipio.
La calculadora solo preselecciona la actividad: las unidades y los datos de las correcciones los pone quien la usa, y aplica únicamente las tablas de la Orden que están cargadas en el sitio.
Qué índices correctores pueden entrar en juego
Además de la reducción general final, esta actividad admite índices correctores generales, pero no todos a la vez ni en cualquier caso:
- Pequeña dimensión. Exige cumplir todos los requisitos a la vez: persona física, un solo local, como mucho un vehículo de no más de mil kilos de carga y no más de dos personas asalariadas. Nunca se aplica a una actividad con índice corrector especial ni junto con el índice de exceso.
- Temporada. Multiplica el rendimiento cuando la actividad se ejerce como máximo 180 días al año.
- Inicio de actividad. Sus factores cambian entre el primer y el segundo año de ejercicio, y dentro de cada año cambian según que el titular tenga o no una discapacidad reconocida. No se combina con el de temporada.
- Exceso. Esta actividad tiene umbral propio: 24.470,09 €. Si el rendimiento, tras los índices anteriores, supera esa cifra, la parte que excede se incrementa. No se aplica si se ha aplicado el índice de pequeña dimensión.
Cómo comprobar que el cálculo está bien encajado
Antes de dar por bueno un resultado conviene revisar cuatro cosas: que los módulos con unidad de bloque estén en bloques y no en la magnitud real; que la reducción por incentivos al empleo se haya restado del rendimiento previo en lugar de tratarla como índice; que el índice de pequeña dimensión solo se aplique si se cumplen todos sus requisitos; y que la reducción general del ejercicio se aplique al final, sobre el rendimiento neto de módulos ya corregido. Si alguna de estas piezas no encaja en vuestro caso concreto, consultad con vuestra gestoría antes de presentar el modelo.
IVA y otros modelos
El IVA del régimen simplificado se calcula con su propia tabla de módulos de la Orden, distinta de la del IRPF, y no forma parte del ejemplo de esta página. Podéis ver cómo se encaja en el modelo 303 de estimación objetiva.
Próximos pasos
- Abrid la calculadora de módulos con el IAE 653.3 y repetid el caso con vuestras propias unidades.
- Contrastad los módulos y las reglas de la actividad en la ficha del 653.3.
- Revisad el detalle de los límites de la estimación objetiva antes de confirmar que la actividad sigue en módulos.
- Si dudáis de la reducción por empleo o de la aplicación de un índice, consultad con vuestra gestoría: esta página es informativa y no constituye asesoramiento fiscal.
Preguntas frecuentes
¿Qué módulos se aplican a una ferretería en 2026?
Cuatro: personal asalariado, personal no asalariado, consumo de energía eléctrica por bloques de 100 kWh y superficie del local. Cada uno tiene su rendimiento anual por unidad en la Orden HAC/1425/2025.
¿La reducción por incentivos al empleo es un índice corrector?
No. Es una reducción que se resta del rendimiento neto previo: el coeficiente del tramo, más el que corresponda por el incremento de personas asalariadas, se multiplica por el rendimiento anual por unidad del módulo de personal asalariado.
¿Se puede usar la calculadora si no hay personal asalariado?
Sí. La calculadora solo preselecciona la actividad y las tablas aplicables; las unidades y los datos de las correcciones los introduce quien la usa. Al cambiar las personas asalariadas cambian el tramo de la reducción por empleo y el factor del índice de pequeña dimensión.