Los módulos agricultura se apoyan en los índices de rendimiento neto que la tabla del sitio asigna a cada grupo de productos, con un índice propio para los productos transformados. Aquí repasamos esos índices, las amortizaciones de la explotación agrícola y las reducciones ligadas al coste de personal, y cerramos con la calculadora agrícola del sitio.
Qué grupos de productos recoge la tabla agrícola
La tabla agrícola del sitio, que recoge los índices del Anexo I, reparte las explotaciones en nueve apartados. Cada apartado agrupa varias producciones que comparten índice, así que antes de elegir conviene leer la descripción entera: cereales, cítricos, frutos secos, horticultura, patata, leguminosas, uva para vino de mesa sin denominación de origen, productos del olivo y hongos van en el mismo apartado que el ganado de cría, el ovino y caprino de leche y la apicultura.
| Apartado | Índice de rendimiento neto | Índice de transformación |
|---|---|---|
| Remolacha azucarera y ganado de carne (porcino, bovino, ovino y caprino), avicultura y cunicultura | 0,13 | 0,23 |
| Forestal con período medio de corta superior a 30 años | 0,13 | sin índice |
| Ganado bovino de leche | 0,2 | 0,3 |
| Cereales, cítricos, frutos secos, horticultura, patata, leguminosas, uva sin denominación de origen, productos del olivo, hongos, ganado de cría, ovino y caprino de leche y apicultura | 0,26 | 0,36 |
| Forestal con período medio de corta igual o inferior a 30 años | 0,26 | sin índice |
| Arroz, uva para vino de mesa con denominación de origen, oleaginosas, otras ganaderías y extracción de resina | 0,32 | 0,42 |
| Raíces, tubérculos, forrajes, algodón, frutos no cítricos, tabaco, otros productos agrícolas y servicios de cría, guarda y engorde | 0,37 | 0,47 |
| Plantas textiles, uva de mesa y actividades accesorias | 0,42 | 0,52 |
| Otros trabajos y servicios accesorios y mejillón en batea | 0,56 | sin índice |
Los índices y las tablas de este artículo salen de la Orden HAC/1425/2025, tal como los publica el sitio en sus datos de módulos.
Índice de rendimiento neto e índice de transformación
Cada apartado trae hasta dos índices. El primero es el de rendimiento neto; el segundo, cuando existe, es el de transformación. La tabla lo rellena en seis de los nueve apartados y lo deja vacío en los dos forestales y en el de otros trabajos accesorios y mejillón en batea: en esos tres casos solo hay un índice que leer.
Los dos se escriben como factor decimal, no como unidades por módulo. El grupo de la remolacha y el ganado de carne lleva 0,13 de rendimiento neto y 0,23 de transformación; el de otros trabajos accesorios lleva 0,56. Si buscáis el detalle de una producción concreta, cada producto tiene su ficha en el sitio: por ejemplo la de cereales, la de productos del olivo o la de ganado bovino de leche.
Lo que la tabla fija es el índice. Lo que no fija es sobre qué base se aplica en vuestra explotación ni si os corresponde ese apartado y no otro: esas dos decisiones se validan con vuestra gestoría antes de llevar ninguna cifra a un modelo.
Las amortizaciones de la explotación agrícola
La parte agrícola trae además una tabla de amortizaciones ordenada por elementos, no por productos. Para cada grupo da el coeficiente lineal máximo y el período máximo que el sitio publica para el inmovilizado de la explotación.
| Grupo de elementos | Coeficiente lineal máximo | Período máximo |
|---|---|---|
| Batea | 10 % | 12 años |
| Barco | 10 % | 25 años |
| Vacuno, porcino, ovino y caprino | 22 % | 8 años |
| Equino y frutales no cítricos | 10 % | 17 años |
| Frutales cítricos y viñedos | 5 % | 45 años |
| Olivar | 3 % | 80 años |
Los dos grupos más alejados de la tabla son el olivar, con un coeficiente lineal máximo del 3 % y un período máximo de 80 años, y el vacuno, porcino, ovino y caprino, con un 22 % y 8 años. Si venís de la parte general de módulos, la lógica de amortización del sitio está explicada en la página de tablas de amortización de estimación objetiva; la tabla agrícola es la que manda para estas explotaciones.
Las reducciones por coste de personal
La otra tabla de correcciones de la actividad agrícola empareja un porcentaje mínimo con un factor. Son cuatro tramos, del 40 % al 10 %, y a cada uno le corresponde un factor que baja del 0,75 al 0,9.
| Porcentaje mínimo | Factor |
|---|---|
| 40 % | 0,75 |
| 30 % | 0,8 |
| 20 % | 0,85 |
| 10 % | 0,9 |
La tabla se llama en el sitio `employeeCostReductions`, reducciones por coste del personal, y ese nombre ya avisa de por dónde va: el tramo depende del peso del coste del personal en la explotación. Cuál es exactamente el porcentaje que hay que superar para entrar en cada tramo, y por tanto qué factor os toca, lo confirma vuestra gestoría con los datos de la explotación; el sitio no publica esa base en la tabla.
El IVA de la actividad agrícola va por otra tabla
El IVA no se calcula con los índices de arriba. La parte agrícola del sitio trae una tabla de IVA aparte, con sus propios grupos de actividad: cada uno lleva un índice de cuota devengada y un porcentaje trimestral. Son números independientes de los del rendimiento y no se mezclan con ellos.
Para el IVA del régimen simplificado, la referencia del sitio es la página del modelo 303 de estimación objetiva, con las tablas y el calendario que corresponden a esa parte del impuesto.
Cómo pasar de la tabla a vuestra cifra
La calculadora agrícola del sitio aplica solo lo que describen estas tablas: el índice del apartado, las amortizaciones y los tramos de coste de personal. No incorpora medidas que no estén en ellas, así que si habéis leído una reducción en un borrador o en una noticia, no la vais a encontrar aquí.
El recorrido es corto:
- Elegid el apartado de productos que corresponde a la explotación.
- Anotad el índice de rendimiento neto y, si existe, el de transformación.
- Revisad la amortización del inmovilizado con la tabla de elementos.
- Situad el coste del personal en su tramo.
- Contrastad el resultado en la calculadora agrícola.
Los módulos agricultura se leen en una tabla de índices por grupo de productos, no en una lista de unidades por módulo.
Qué conviene comprobar antes de presentar el modelo
- Que el apartado elegido es el que describe vuestra producción principal, y no el que se le parece.
- Que el inmovilizado está en el grupo correcto: una batea y un barco comparten coeficiente, pero el olivar y los frutales cítricos no se parecen en nada.
- Que el tramo de coste del personal es el que toca con los datos del año, no con los del anterior.
- Que el IVA queda fuera de este cálculo y se lleva por su propia tabla.
Si alguna de las cuatro respuestas no está clara, ese es el momento de hablar con vuestra gestoría: aquí solo podemos enseñaros las tablas y dónde se aplican. Este artículo tiene carácter informativo y no constituye asesoramiento fiscal.
Próximos pasos
- Abrid la calculadora agrícola y comprobad vuestro apartado con los índices de la primera tabla.
- Repasad la página de módulos de agricultura para ver el conjunto de fichas de producto y su índice.
- Si además lleváis otras actividades en módulos, la calculadora general sirve para esas, no para la parte agrícola.
- Mirad el modelo 131 de estimación objetiva para los pagos fraccionados y el modelo 303 para el IVA.
- Antes de firmar, contrastad el resultado con vuestra gestoría y guardad la tabla con la que habéis trabajado.
Preguntas frecuentes
¿Qué índice se aplica a una explotación de cereales?
El apartado que reúne cereales, cítricos, frutos secos, horticultura, patata, leguminosas, uva para vino de mesa sin denominación de origen, productos del olivo y hongos lleva un índice de rendimiento neto de 0,26 y un índice de transformación de 0,36. Que vuestra explotación entre en ese apartado es lo que se confirma con vuestra gestoría.
¿El olivar se amortiza con el mismo coeficiente que el ganado?
No. La tabla agrícola da al olivar un coeficiente lineal máximo del 3 % y un período máximo de 80 años, frente al 22 % y 8 años de vacuno, porcino, ovino y caprino. Son grupos de elementos distintos y no se pueden intercambiar.
¿El IVA de la actividad agrícola se calcula con estos índices?
No. La parte agrícola del sitio trae una tabla de IVA aparte, con sus propios grupos, su índice de cuota devengada y un porcentaje trimestral. El IVA del régimen simplificado se lleva por el modelo 303, con sus tablas y su calendario.