El 11 de diciembre de 2025, el BOE publicó la Orden HAC/1425/2025 (BOE-A-2025-25272), la norma que fija los módulos para el ejercicio 2026. La principal novedad: una reducción del 5% sobre el rendimiento neto que beneficia a todos los autónomos en estimación objetiva.
En resumen, esto es lo que cambia para 2026:
- Reducción del 5% aplicada automáticamente sobre el rendimiento neto de módulos (Fase 4)
- Valores de módulos sin cambios: idénticos a los de 2025, sin actualización
- Límites de exclusión prorrogados: 250.000 €/año de ingresos, 125.000 € B2B, 250.000 € en compras
¿Qué es el sistema de módulos?
La estimación objetiva — o «módulos» — es el régimen fiscal que permite a los autónomos calcular su IRPF a partir de indicadores físicos (empleados, metros cuadrados, potencia eléctrica contratada) en lugar de llevar la contabilidad de todos sus ingresos y gastos reales.
Es un sistema de simplificación: en lugar de demostrar cuánto has ganado, Hacienda fija un rendimiento estimado para tu tipo de actividad y cobra sobre él. Para una guía completa, consulta Guía completa de estimación objetiva por módulos 2026.
Qué cambia en 2026 con la Orden HAC/1425/2025
1. Reducción del 5% sobre el rendimiento neto de módulos
La novedad más relevante de 2026 es la reducción del 5% sobre el rendimiento neto de módulos (resultado de la Fase 3 del cálculo). Esto significa que, antes de aplicar la tarifa general del IRPF, tu rendimiento neto final se multiplica por 0,95.
Esta medida está regulada en la disposición adicional primera de la Orden HAC/1425/2025 y tiene carácter automático — no hay que solicitarla ni marcar ninguna casilla en la declaración.
No es la primera vez que se aplica: el mismo descuento ya se introdujo en 2020, 2021, 2022 y 2024, siempre como medida de apoyo a los autónomos en módulos. En 2026 se prorroga con el mismo porcentaje.
2. Valores de módulos idénticos a 2025
La Orden HAC/1425/2025 mantiene sin cambios todos los valores de los módulos respecto al año anterior. Esto incluye los módulos de personal, superficie, potencia eléctrica, mesas, barra, vehículos y el resto de parámetros específicos de cada actividad.
No hay actualización al IPC ni ningún otro ajuste. Si tu actividad y tus unidades son las mismas que en 2025, tu rendimiento neto previo (Fase 1) será idéntico al del año pasado.
3. Límites de exclusión prorrogados
Los tres umbrales que determinan si puedes seguir en módulos se mantienen sin cambios:
| Concepto | Límite 2026 |
|---|---|
| Volumen total de ingresos | 250.000 €/año |
| Ingresos de operaciones B2B (facturas a empresarios/profesionales) | 125.000 €/año |
| Volumen de compras de bienes y servicios (sin inmovilizado) | 250.000 €/año |
Estos límites se calculan sobre el año anterior (2025). Si en 2025 superaste cualquiera de estas cifras, en 2026 quedas excluido de módulos.
Quién puede seguir tributando en módulos en 2026
Puedes tributar en estimación objetiva en 2026 si cumples todas estas condiciones:
- Tu actividad aparece en el Anexo II de la Orden HAC/1425/2025 (las 55 actividades permitidas).
- No superaste en 2025 ninguno de los tres límites de exclusión.
- No renunciaste voluntariamente al régimen en los últimos tres años.
- No ejerces simultáneamente actividades en estimación directa incompatibles.
El límite B2B (125.000 €) es el más crítico para muchos negocios: afecta solo a las operaciones con clientes que son empresarios o profesionales. Un bar que factura principalmente a particulares puede llegar más fácilmente a 250.000 € sin superar el límite B2B, mientras que un fontanero que trabaja para comunidades de propietarios y constructoras tiene mucho menos margen. Para más detalle: Límites y magnitudes excluyentes de módulos 2026.
La reducción del 5%: cuánto te ahorras en la práctica
La reducción se aplica sobre el rendimiento neto de módulos (resultado de la Fase 3) antes de aplicar la tarifa del IRPF. Estos son tres ejemplos orientativos con datos reales de los módulos 2026:
Peluquería (IAE 972.1): un salón con 1 propietaria no asalariada, 1 empleada asalariada y 80 m² tiene un rendimiento neto previo de aproximadamente 12.000–14.000 €. Aplicando la reducción del 5%, el ahorro es de unos 600–700 € en la base imponible.
Bar (IAE 673.2): un café-bar con 1 propietario no asalariado, 2 empleados, 10 mesas y 8 m de barra tiene un rendimiento neto previo de aproximadamente 18.000–22.000 €. La reducción del 5% supone un ahorro de unos 900–1.100 € en la base.
Transportista (IAE 722): un transportista autónomo con 1 vehículo de 10 toneladas sin empleados tiene un rendimiento neto previo de aproximadamente 14.000–16.000 € (con índice corrector 0,80 por ser autónomo con un solo vehículo). El ahorro del 5% es de unos 700–800 €.
Usa la calculadora de módulos para calcular exactamente cuánto te ahorras en tu caso concreto.