La calculadora módulos IRPF de este sitio reproduce, con las tablas de la Orden HAC/1425/2025 para 2026, el recorrido completo del rendimiento neto: los módulos por sus unidades, las dos reducciones, los índices correctores en su orden y la reducción general del ejercicio. Solo preselecciona la actividad: las unidades y los datos de las correcciones los introducís vosotros.
Qué aplica la calculadora y qué queda fuera
El calculador del sitio aplica solo lo que describe la guía de cálculo con las tablas de la Orden de módulos vigente, la Orden HAC/1425/2025, que rige el ejercicio 2026. Ese es el marco de todas las cifras que veréis en pantalla y también el límite de lo que la herramienta puede hacer.
Con un enlace del tipo /calculadora?iae=<código> se preselecciona la actividad. A partir de ahí, la persona que calcula introduce las unidades de cada módulo y los datos de las correcciones: la población del municipio, las personas asalariadas, los días de actividad y demás datos que pida cada índice.
Lo que la herramienta no incluye son las medidas que no estén en esas tablas, como las reducciones anunciadas en un borrador o en una noticia. Si una reducción no figura en la tabla del ejercicio, la calculadora no la aplica y no permite simularla; si os surge una duda que las tablas no resuelven, consultad con vuestra gestoría.
Las cuatro fases del cálculo, en orden
El orden importa: cada fase se apoya en el resultado de la anterior, y una fase saltada cambia la cifra final.
| Fase | Qué se aplica | Tabla de la Orden |
|---|---|---|
| Rendimiento neto previo | Suma de cada módulo por sus unidades | Módulos de la actividad |
| Rendimiento neto minorado | Se restan la reducción por incentivos al empleo y la reducción por incentivos a la inversión | Coeficientes de empleo y tabla de amortización |
| Rendimiento neto de módulos | Multiplicación por los índices correctores que procedan | Índice especial y generales |
| Reducción general del ejercicio | Se aplica al final, sobre el rendimiento ya corregido | Disposición adicional primera |
La reducción general del ejercicio es la de la disposición adicional primera de la Orden de módulos del ejercicio, y consiste en una reducción del 5 % sobre el rendimiento neto de módulos ya corregido.
Cómo se introducen las unidades: los bloques
Cuando la unidad de un módulo es un bloque —un número delante de la unidad en la tabla, como en los bloques de kilómetros, de kWh o de decímetros cuadrados—, las unidades que se introducen son el número de bloques: la cantidad real dividida entre el tamaño del bloque. El calculador no convierte la cantidad; el campo pide directamente los bloques.
Para el personal asalariado se introducen personas equivalentes a jornada completa. Rellenar un módulo por bloques con la cantidad real, sin dividir entre el tamaño del bloque, desvía el resultado.
Los índices correctores y su orden
En esta fase se multiplica el rendimiento neto minorado. Primero va el índice especial de la actividad, si la tiene, y después los generales en un orden fijo: pequeña dimensión, temporada, exceso e inicio de actividad.
Pequeña dimensión
El índice corrector para empresas de pequeña dimensión sin personal asalariado depende de los habitantes del municipio: un factor de 0,70 hasta 2.000 habitantes (baja un 30 %), de 0,75 entre 2.001 y 5.000 (baja un 25 %) y de 0,80 por encima de 5.000 (baja un 20 %). Los requisitos se cumplen todos a la vez: persona física, un solo local, como mucho un vehículo de no más de mil kilos de carga y no más de dos personas asalariadas. Con una o dos personas asalariadas hay un factor único de 0,90, que sustituye a la tabla por habitantes y baja el rendimiento un 10 %.
Nunca se aplica a una actividad con índice corrector especial (autotaxi, prensa, transporte de mercancías, transporte urbano) ni junto con el índice de exceso.
Temporada
Multiplica el rendimiento cuando la actividad se ejerce como máximo 180 días al año: un factor de 1,50 hasta 60 días (sube un 50 %), de 1,35 de 61 a 120 días (sube un 35 %) y de 1,25 de 121 a 180 días (sube un 25 %). No se combina con el índice de inicio de actividad.
Inicio de actividad
Sus dos claves son el primer y el segundo año de ejercicio. Dentro de cada una, standard es el factor de los titulares sin discapacidad —0,80 el primer año y 0,90 el segundo— y disabled el de los titulares con discapacidad reconocida, más bajo en ambos casos: 0,60 el primer año y 0,70 el segundo. No se combina con el índice de temporada.
Exceso
Cada actividad tiene su propio umbral. Si el rendimiento, tras los índices anteriores, supera el umbral de su actividad, la parte que excede se incrementa. No se aplica si se ha aplicado el de pequeña dimensión, y una actividad sin umbral en la tabla no tiene índice de exceso.
Los índices especiales de la actividad
El índice especial depende de la actividad: en autotaxi, de los habitantes del municipio; en prensa, de la ubicación del quiosco; en transporte de mercancías, de la combinación de vehículos (un solo vehículo que no es tractocamión, tractocamiones sin semirremolques o un tractocamión como único vehículo); en transporte urbano, de disponer de un solo vehículo. Todos ellos excluyen el de pequeña dimensión.
La reducción por incentivos al empleo no es un índice corrector
Esta reducción se resta en la fase de rendimiento neto minorado, antes de los índices. El coeficiente del tramo depende del total de personas asalariadas: un 10 % hasta una persona asalariada, un 15 % hasta tres, un 20 % hasta cinco, un 25 % hasta ocho y un 30 % por encima. A ese coeficiente se le suma el coeficiente por el incremento de personas asalariadas respecto al año anterior, y la suma se multiplica por el rendimiento anual por unidad del módulo de personal asalariado; el importe resultante se resta del rendimiento neto previo.
Los tramos no se suman ni se multiplican con los índices correctores. Quien los introduzca como índice obtendrá un resultado que no corresponde a la tabla.
La reducción por incentivos a la inversión
Es la segunda partida que se resta en la fase de rendimiento neto minorado, y tampoco es un índice corrector. La tabla de amortización agrupa los elementos con un coeficiente lineal máximo y un periodo máximo:
| Grupo | Elementos | Coeficiente máximo | Periodo máximo |
|---|---|---|---|
| 1 | Edificios y otras construcciones | 5 % | 40 años |
| 2 | Útiles, herramientas, equipos informáticos | 40 % | 5 años |
| 3 | Elementos de transporte y resto de inmovilizado material | 25 % | 8 años |
| 4 | Inmovilizado intangible | 15 % | 10 años |
La amortización del año se resta del rendimiento neto previo. El detalle de los grupos está en las tablas de amortización.
Errores que aparecen al rellenar la calculadora
- Introducir la cantidad real en un módulo cuya unidad es un bloque, sin dividir entre el tamaño del bloque.
- Aplicar la pequeña dimensión a una actividad con índice especial, o sumarla al índice de exceso.
- Combinar temporada con inicio de actividad: la guía de cálculo excluye expresamente esa combinación.
- Meter los tramos de empleo como índice corrector en lugar de tratarlos como reducción.
- Buscar en la herramienta una reducción que solo aparece en un borrador o en una noticia: no está en sus tablas.
- Olvidar la reducción general del ejercicio, que se aplica al final y modifica el resultado.
La calculadora módulos IRPF aplica las tablas de la Orden HAC/1425/2025 en el orden de la guía de cálculo: módulos, reducciones, índices correctores y reducción general.
Próximos pasos
- Localizad vuestra actividad en el catálogo de módulos y anotad sus módulos, la unidad de cada uno y si alguna es un bloque.
- Abrid la calculadora y comprobad que la actividad preseleccionada es la vuestra.
- Introducid las unidades como número de bloques cuando el módulo lo pida, y el personal asalariado en personas equivalentes a jornada completa.
- Revisad qué índices correctores proceden antes de mirar el resultado: especial, pequeña dimensión, temporada, exceso e inicio de actividad, en ese orden.
- Anotad el rendimiento neto de módulos y la reducción general del ejercicio. Si la cifra no cuadra con lo que esperabais, consultad con vuestra gestoría antes de presentar nada.
- Para el pago a cuenta, la página del modelo 131 reúne lo relativo a los pagos fraccionados.
Preguntas frecuentes
¿La calculadora elige la actividad por mí?
No: con un enlace del tipo /calculadora?iae=<código> solo se preselecciona la actividad. Las unidades de cada módulo y los datos de las correcciones los introducís vosotros, y el calculador aplica las tablas de la Orden HAC/1425/2025 para 2026.
¿Convierte la calculadora los kilómetros o los kWh en bloques?
No. Cuando la unidad de un módulo es un bloque, el campo pide el número de bloques, es decir, la cantidad real dividida entre el tamaño del bloque: el calculador no hace esa conversión.
¿Sirve para simular una reducción anunciada en prensa?
No mientras esa medida no esté en las tablas del ejercicio: el calculador solo aplica lo que describe la guía de cálculo con esas tablas, y no incluye reducciones de un borrador.