Módulos IRPF para el ejercicio fiscal 2026 — Orden HAC/1425/2025
| Módulo | Definición | Unidad | Rendimiento/unidad |
|---|---|---|---|
| 1 | Personal asalariado | Persona | 4988,50 € |
| 2 | Personal no asalariado | Persona | 16.124,43 € |
| 3 | Potencia fiscal vehículo | CVF | 258,24 € |
Comercio al por menor de semillas, abonos, flores y plantas y pequeños animales. Actividades adicionales: Faculta para la venta al por menor de toda clase productos químicos y artículos relacionados con jardinería, floristería y cuidado de pequeños animales. Preguntas frecuentes (INFORMA AEAT): Comercio de comida de cebo para peces. Comercio de olivos, palmeras. Comercio al por menor de mascotas o animales de compañía. Venta de insectos tropicales. Compraventa de paja, abonos fertilizantes, plantas. Productos zoosanitarios. Comercio al por menor de productos alimenticios para animales. Información de consultas a la Dirección General de Tributos: Pienso para ganado. Productos fitosanitarios, simientes, plaguicidas, herramientas, insecticidas, semillas, abonos, cuerdas. Recipientes de plástico destinados a agricultores. Venta de accesorios para pequeños animales. Turba como abono. Venta de medicamentos, productos higiénicos, accesorios para animales pequeños. Aportación de flores con las que se lleva a cabo los adornos florales. Semillas de cannabis. Venta de piensos. Vivero para la producción, cultivo y venta de plantas y flores. Ropa, complementos, accesorios y alimentos para animales. Plantones. Comercio de todo tipo de plantas, árboles, arbustos, de alimentos para animales de compañía. Negocio de jardinería vende productos relacionados con la jardinería y ornamentación floral de eventos y otros artículos de decoración relacionados con la jardinería como centros de mesa, coronas y ramos de flores elaborados en la jardinería. Abono agrícola en polvo que se utiliza diluido en agua destilada en los acuarios. Bonsáis en un establecimiento o lugar distinto del de producción. Comercialización de plantas ornamentales que se realizara en un lugar distinto al de producción. Césped. Piensos. Centro de jardinería.
Los autónomos y profesionales que ejerzan la actividad de comercio al por menor de semillas, abonos, flores y plantas y pequeños animales pueden tributar por el método de estimación objetiva (módulos) en el IRPF, siempre que cumplan los requisitos establecidos en la Orden HAC/1425/2025.
La magnitud excluyente específica para esta actividad es de 4 personas empleadas. Superar este límite obliga a tributar por estimación directa.
Además, no se deben superar los límites generales: 450.000 € de ingresos brutos anuales ni 300.000 € en compras de bienes y servicios (excluidas adquisiciones de inmovilizado).
4 personas
Máximo para poder tributar por módulos
23.978,80 €
Factor 1,30 aplicado solo al exceso
Ejemplo orientativo para Comercio al por menor de semillas, abonos, flores y plantas y pequeños animales con datos típicos:
A este importe se le aplican las reducciones por empleo, inversión, índices correctores y la reducción del 5% de 2026.
Un asesor fiscal puede ayudarte a decidir entre módulos y estimación directa, y gestionar tus declaraciones trimestrales del modelo 131.
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