Módulos IRPF para el ejercicio fiscal 2026 — Orden HAC/1425/2025
| Módulo | Definición | Unidad | Rendimiento/unidad |
|---|---|---|---|
| 1 | Personal asalariado | Persona | 9422,71 € |
| 2 | Personal no asalariado | Persona | 18.858,03 € |
| 3 | Consumo de energía eléctrica | 100 kWh | 39,05 € |
| 4 | Potencia fiscal vehículo | CVF | 132,27 € |
Comercio al por menor de toda clase de maquinaria (excepto aparatos del hogar, de oficina, médicos, ortopédicos, ópticos y fotográficos) Actividades adicionales: Venta de lubricantes, accesorios, extintores, recambios y herramientas para dicha maquinaria. Preguntas frecuentes (INFORMA AEAT): Venta al por menor de equipos para el tratamiento agua. Venta de motores y bombas de agua. Venta de descalcificadores, ósmosis, filtros. Venta de básculas, básculas electrónicas y equipos de pesaje. Venta de aparatos de purificación de aire cuando las características técnicas de los mismos permiten calificarlos de aparatos de uso industrial. Información de consultas a la Dirección General de Tributos: Venta de maquinaria e instalaciones modulares de gas natural líquido. Venta al por menor de tractores y maquinaria agrícola. Máquinas, herramientas para industria textil, piel, cuero o calzado. Material de soldadura. Venta de balanzas, básculas, vitrinas frigoríficas, cajas registradoras, cortadoras de fiambre, picadoras de carne. Venta de máquinas para embalar. Venta de repuestos de maquinaria de corte y soldadura tales como equipos MIG, plasma y tronzadoras, así como los bienes consumibles de estas máquinas. Electrodos, discos, hilo y maquinaria eléctrica. Taladros y radiales, destinados al uso industrial. Venta de sistemas de riego. Comercio de terminales, punto de venta. Venta de accesorios para riego por goteo. Venta de maquinaria de hostelería a restaurantes y bares. Venta de equipos de protección contra la contaminación ambiental. Maquinaria industrial usada. Máquinas de coser uso industrial. Venta de dispensadores o fuentes de agua.Venta de grúas-puente, vigas de carril y aparatos elevadores en general. Iluminación LED, calderas y estufas de biomasa, ahorradores de energía, aparatos de geotermia y aerotermia para uso industrial. Compra-venta de maquinas destinadas a la carga de baterías de dispositivos móviles de telefonía, informática, imagen y sonido. Venta de cajeros automáticos.
Los autónomos y profesionales que ejerzan la actividad de comercio al por menor de toda clase de maquinaria (excepto aparatos del hogar, de oficina, médicos, ortopédicos, ópticos y fotográficos) pueden tributar por el método de estimación objetiva (módulos) en el IRPF, siempre que cumplan los requisitos establecidos en la Orden HAC/1425/2025.
La magnitud excluyente específica para esta actividad es de 3 personas empleadas. Superar este límite obliga a tributar por estimación directa.
Además, no se deben superar los límites generales: 450.000 € de ingresos brutos anuales ni 300.000 € en compras de bienes y servicios (excluidas adquisiciones de inmovilizado).
3 personas
Máximo para poder tributar por módulos
31.367,06 €
Factor 1,30 aplicado solo al exceso
Ejemplo orientativo para Comercio al por menor de toda clase de maquinaria (excepto aparatos del hogar, de oficina, médicos, ortopédicos, ópticos y fotográficos) con datos típicos:
A este importe se le aplican las reducciones por empleo, inversión, índices correctores y la reducción del 5% de 2026.
Un asesor fiscal puede ayudarte a decidir entre módulos y estimación directa, y gestionar tus declaraciones trimestrales del modelo 131.
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