Módulos IRPF para el ejercicio fiscal 2026 — Orden HAC/1425/2025
| Módulo | Definición | Unidad | Rendimiento/unidad |
|---|---|---|---|
| 1 | Personal asalariado | Persona | 3722,48 € |
| 2 | Personal no asalariado | Persona | 12.786,18 € |
| 3 | Consumo de energía eléctrica | 100 kWh | 31,49 € |
| 4 | Superficie del local independiente | Metro cuadrado | 18,27 € |
| 5 | Superficie local no independiente | Metro cuadrado | 55,43 € |
Faculta para la venta al por menor de los productos clasificados en el epígrafe 652.3 Comprende la venta al por menor de productos fitosanitarios, de limpieza, químicos, artículos de plástico, artículos de velas y ceras, productos de higienes y aseo personal, jabones y detergentes, pinturas, barnices y disolventes, brochas, rodillos y útiles de pintor, papeles para la decoración, utensilios y materiales para las reparaciones en el hogar, pinturas artísticas (óleo, acuarela, acrílica, etc.), papeles, bastidores, telas sueltas, pincelería, utensilios y productos para la aplicación de pinturas artísticas, pilas y bombillas. Preguntas frecuentes (INFORMA AEAT): Venta al por menor pintura a constructora para uso de consumo directo. Comercio al por menor de bolsas de plástico o papel. Productos zoosanitarios. Información de consultas a la Dirección General de Tributos: Venta de gas envasado.Elaboración de los productos de limpieza a otras empresas, bajo su fórmula y especificaciones. Comercio al por menor de material de embalaje de materiales plásticos. Venta y suministro de cloro. Venta de papeles para decoración y revestimientos para murales y suelos. Venta de oxigeno medicinal a enfermos. Venta de acetileno para soldaduras. Venta de gas carbonico a bares. Venta de artículos de limpieza del hogar y de artículos para la higiene y el aseo personal. Ventas de productos químicos. Comercialización sin transfomación de masillas, plastes y enlucidos, pinturas, barnices y reparadores de madera. Productos para la decoración de madera, escayolas. Productos de scrapbooking, cintas decorativas, sellos, tintas y herramientas para realizar trabajos manuales. Venta de artículos para limpieza de máquinas de impresión gráfica.
Los autónomos y profesionales que ejerzan la actividad de comercio al por menor de productos de droguería, perfumería y cosmética, limpieza, pinturas, barnices, disolventes, papeles y otros productos para la decoración y de productos químicos, y de artículos para la higiene y el aseo personal pueden tributar por el método de estimación objetiva (módulos) en el IRPF, siempre que cumplan los requisitos establecidos en la Orden HAC/1425/2025.
La magnitud excluyente específica para esta actividad es de 4 personas empleadas. Superar este límite obliga a tributar por estimación directa.
Además, no se deben superar los límites generales: 450.000 € de ingresos brutos anuales ni 300.000 € en compras de bienes y servicios (excluidas adquisiciones de inmovilizado).
4 personas
Máximo para poder tributar por módulos
25.333,00 €
Factor 1,30 aplicado solo al exceso
Ejemplo orientativo para Comercio al por menor de productos de droguería, perfumería y cosmética, limpieza, pinturas, barnices, disolventes, papeles y otros productos para la decoración y de productos químicos, y de artículos para la higiene y el aseo personal con datos típicos:
A este importe se le aplican las reducciones por empleo, inversión, índices correctores y la reducción del 5% de 2026.
Un asesor fiscal puede ayudarte a decidir entre módulos y estimación directa, y gestionar tus declaraciones trimestrales del modelo 131.
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